Главная → Бухгалтерский форум → Задолженность в 2-НДФЛ

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 27 января 2016 г.

Задолженность в 2-НДФЛ

Посетитель

0 баллов

27 января 2016 г. в 15:32

У фирмы имеется задолженность за 2014 год по НДФЛ, Оплата пройдет в 2016 году. В отчетности эту оплату показывать как за 2016год или делать корректировки за 2014 год?

Ответы и обсуждение

0 баллов

27 января 2016 г. в 15:32

Справка 2-НДФЛ

После погашения в 2016 году названной задолженности нужно сдать уточненную справку (уточненные справки) 2-НДФЛ за 2014 год, в справках за 2016 год эти суммы не отражаются.

Задолженность у налогового агента по НДФЛ по итогам года образуется в том случае, когда налог был удержан при выплате дохода налогоплательщику, но не перечислен в бюджет <подп. 5 п. 3 ст. 45 НК>.

То есть в справке (справках) 2-НДФЛ за 2014 год вы должны были включить эту сумму НДФЛ в состав сумм налога исчисленного, а также в состав сумм налога, удержанного налоговым агентом, но не включать ее в состав сумм налога, перечисленного в бюджет.

В справки 2-НДФЛ за 2016 год подлежат включению только доходы физлиц, фактически полученные ими в 2016 году, и, соответственно, только исчисленные с этих доходов суммы налога <п. 2 ст. 230 НК>.

Расчет 6-НДФЛ

Это расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год) <п. 2 ст. 230 НК>. Уплата налога – независимо от того, за какой год он начислен – в этом расчете не показывается. Соответственно, суммы погашенной в 2016 году задолженности по НДФЛ 2014 года попасть в расчет 6-НДФЛ не могут.

Справка 2-НДФЛ
После погашения в 2016 году названной задолженности нужно сдать уточненную справку (уточненные справки) 2-НДФЛ за 2014 год, в справках за 2016 год эти суммы не отражаются.
Задолженность у налогового агента по НДФЛ по итогам года образуется в том случае, когда налог был удержан при выплате дохода налогоплательщику, но не перечислен в бюджет <подп. 5 п. 3 ст. 45 НК>.
То есть в справке (справках) 2-НДФЛ за 2014 год вы должны были включить эту сумму НДФЛ в состав сумм налога исчисленного, а также в состав сумм налога, удержанного налоговым агентом, но не включать ее в состав сумм налога, перечисленного в бюджет. 
 
В справки 2-НДФЛ за 2016 год подлежат включению только доходы физлиц, фактически полученные ими в 2016 году, и, соответственно, только исчисленные с этих доходов суммы налога <п. 2 ст. 230 НК>.
 
Расчет 6-НДФЛ
Это расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год)  <п. 2 ст. 230 НК>. Уплата налога – независимо от того, за какой год он начислен – в этом расчете не показывается. Соответственно, суммы погашенной в 2016 году задолженности по НДФЛ 2014 года попасть в расчет 6-НДФЛ не могут.

Отмена

Ответить